Emissione e registrazione delle fatture
Le fatture elettroniche hanno cambiato la registrazione ed emissione di questi importanti documenti, grazie sia al formato digitale in cui devono essere compilate, sia alle modalità di conservazione digitale sostitutiva e trasmissione telematica, abbandonando finalmente ogni supporto cartaceo. Entro il 15 febbraio dovranno essere emesse e registrate:
- le fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente
- le fatture riferite alle prestazioni di servizi effettuate nel mese solare precedente
NB: la consegna o spedizione dei beni deve risultare da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione.
La prestazione dei servizi nel mese precedente deve risultare da idonea documentazione.
Quali categorie di contribuenti riguarda questo adempimento?
- Imprenditori artigiani e commercianti, agenti e rappresentanti di commercio, ecc.
- Lavoratori autonomi, professionisti titolari di partita Iva iscritti o non iscritti in albi professionali
- Società di persone (società semplici, SNC, SAS) e Studi Associati
- Società di capitali ed enti commerciali (S.p.A., S.r.l., Società Cooperative, SAPA, Enti pubblici e privati diversi dalle società)
- Istituti di credito, Sim, altri intermediari finanziari, società fiduciarie
- Enti che non svolgono attività commerciali
Registrazione dei corrispettivi
Se emettere e registrare le fatture è un compito che richiede tempo e competenze, non è sufficiente a completare le scadenze previste. Alcune imprese Sono tenute a registrare anche i corrispettivi, ovvero tutte le operazioni attive giornaliere per le quali non è richiesta l’emissione di fattura, con e senza IVA, all’interno di un registro contabile obbligatorio.
Entro il 15 febbraio i soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati esonerati dalla trasmissione telematica dei corrispettivi dovranno provvedere alla registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente.
Modalità: Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all’art. 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
Chi è tenuto a compilare il registro contabile entro la scadenza indicata?
- Lavoratori autonomi, professionisti titolari di partita Iva iscritti o non iscritti in albi professionali
- Società di persone (società semplici, SNC, SAS) e Studi Associati
- Società di capitali ed enti commerciali (S.p.A., S.r.l., Società Cooperative, SAPA, Enti pubblici e privati diversi dalle società)
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